JPK PD – Grupy podmiotów i znaczniki kont

Wybór jednej z 8 grup podmiotów

Dotychczasowy plik JPK_KR (v. 1), w węźle „ZOiS”, przewidywał jeden „ZOiS”, bez rozróżniania, której grupy podmiotów on dotyczy. Nowy plik JPK_KR_PD (v. 1) ), w węźle „ZOiS”, przewiduje wyodrębnione „ZOiS`y” dla 8 grup podmiotów.

Dodatkowo dla poszczególnych grup podmiotów przewidziano listy znaczników kont (różne dla różnych grup), o czym będzie mowa dalej.

W związku z powyższym dodano w programie możliwość wskazania grupy podmiotów, w jakiej znajduje się firma sporządzająca plik JPK_KR_PD.

Wybór jednej z 8 grupy podmiotów skutkuje:

1. podpowiedzeniem przez system właściwego słownika listy znaczników kont księgowych – odpowiedniego dla danej (wybranej) grupy

2. wykazywaniem w pliku JPK_KR_PD odpowiedniego „ZOiS,”, w odpowiednim węźle „ZOiS”, dedykowanym danej (wybranej) grupie

W menu” Administracja” -> „Parametry roku” dodano nowy parametr, służący do wyboru jednej z 8 grupy podmiotów.

Ww. parametr jest widoczny wyłącznie w roku o typie “Księga handlowa”, ponieważ tylko w tym typie lat obrotowych wystąpi raportowanie danych za pomocą pliku JPK_KR_PD.

Grupy podmiotów są zaprezentowane w nowym parametrze na liście rozwijanej, zawierającej następujące elementy:
– banki,
– ubezpieczyciele i zakłady reasekuracji,
– organizacje pożytku publicznego i wolontariatu,
– fundusze inwestycyjne,
– domy maklerskie,
– SKOK,
– jednostki pozostałe,
– jednostki stosujące MSSF.

Wybór grup podmiotów z listy działa na zasadzie jednowyboru, tj. nie można wybrać wielu grup na raz, ponieważ jedna firma nie może znaleźć się jednocześnie w kilku grupach podmiotów.

Żadna z grup podmiotów nie jest domyślnie wybrana.

Użytkownik powinien świadomie dokonać wyboru, biorąc pod uwagę daną firmę i jej przynależność do jednej z 8 grup, np. wybierając „Jednostki pozostałe”.

Wybranie jednej z 8 grup podmiotów nie jest wymagane do czasu, gdy nie przystąpi się do pracy ze słownikiem znaczników kont księgowych i wystawiania pliku JPK_KR_PD. Dlaczego? Chodzi o to, żeby system wiedział, które listy znaczników ma wyświetlić (dla której grupy podmiotów) oraz żeby prawidłowo wyeksportował dane do odpowiedniego węzła „ZOiS” w pliku JPK_KR_PD. Na żadnym innym – wcześniejszym etapie prac, wybór jednej z 8 grup podmiotów nie ma praktycznego znaczenia i zastosowania.

Wybrana grupa podmiotów przenosi się podczas operacji dodawania nowego roku obrotowego (o typie „Księga handlowa”), w przypadku zaznaczenia opcji importu parametrów roku.

Dodanie znaczników kontom księgowym

Dotychczasowy plik JPK_KR przewidywał dodatkowe dane, charakteryzujące poszczególne konta księgowe. Były to takie dane, jak:
– typ konta,
– kod zespołu kont,
– opis zespołu kont,
– kod kategorii konta,
– opis kategorii konta,
– kod podkategorii konta,
– nazwa podkategorii konta.

W nowym pliku JPK_KR_PD zrezygnowano z powyższych danych, w zamian za to dane, jakie występowały w dotychczasowym pliku JPK_KR i charakteryzowały konto księgowe, w nowym pliku JPK_KR_PD „kryją się” w narzuconych z góry listach znaczników.

Ustalono listy znaczników kont, różne dla poszczególnych grup podmiotów.

Dodanie znaczników kontom księgowym skutkuje wykazywaniem w pliku JPK_KR_PD znaczników w „ZOiS” (w odpowiednich polach węzła „ZOiS”).

W celu obsłużenia znaczników kont dodano nowy słownik o nazwie “Znaczniki kont”. Nowy słownik jest widoczny tylko w roku o typie “Księga handlowa”, ponieważ konta księgowe występują tylko w roku o typie “Księga handlowa”.

Słownik “Znaczniki kont” jest widoczny w menu: „Słowniki” -> „Księgowość” -> “Znaczniki kont”, przed dotychczasową pozycją „Grupy kont”

Słownik „Znaczniki kont” wyświetla znaczniki właściwe dla grupy podmiotów, jaką wybrano w parametrach roku.

Jeżeli grupa podmiotów została wybrana i nie są nią jednostki stosujące MSSF, to lista znaczników, wyświetlana w słowniku, jest zgodna z wykazem znaczników, będącym załącznikami do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2024 roku, poz. 1314). Te same listy znaczników są zawarte w schemie pliku JPK_KR_PD.

Przykład prezentacji znaczników kont, dla grupy „Jednostki pozostałe”, w programie:

Dodatkowo, w zasobniku kolumn, umieszczono kolumny: „Grupa” oraz „Podatkowy”, które wskazują, dla jakiej grupy podmiotów wyświetlane są znaczniki oraz które z nich są znacznikami podatkowymi.

Użytkownik nie ma możliwości ingerencji w zawartość słownika znaczników (działa on w trybie „tylko do odczytu”). Jedynym przyciskiem akcji jest „Zamknij”.

Nie można samodzielnie dodawać nowych znaczników, edytować istniejących bądź usuwać znaczniki z listy. Dlaczego? Chodzi o to, żeby ustrzec użytkownika przed:

– wpisaniem nieistniejących znaczników,
– edytowaniem istniejących znaczników w sposób zaprzeczający wymogom rozporządzenia oraz schemy,
– usuwaniem istniejących znaczników.

Znaczniki inne niż przewidziane w schemie pliku JPK_KR_PD, jeśli przeniosłyby się do pliku, spowodowałyby jego wadliwość.

W oknie edycyjnym konta księgowego dodano kontrolki: „Znacznik” oraz „Znacznik dodatkowy”, służące do wyboru znaczników ze słownika, o jakim mowa powyżej.

Kontrolki służące do wyboru znaczników są dwie. Dlaczego dwie? Ponieważ, co do zasady do jednego konta księgowego stosuje się jeden znacznik, z tymże, w szczególnych przypadkach, możliwe jest użycie dwóch znaczników do jednego konta oraz użycie tego samego znacznika do wielu kont. Wynika to z następujących objaśnień do pliku JPK_KR_PD (v. 1):

Kontrolki: „Znacznik” oraz „Znacznik dodatkowy” nie są wymagane do uzupełnienia, ponieważ plik JPK_KR_PD stanie się obowiązkowy dla różnych grup podmiotów w różnym czasie, więc system nie wymaga podawania znaczników kont (w szczególności w okresie, kiedy nie było jeszcze obowiązku sporządzania pliku JPK_KR_PD).

Żadne konto księgowe nie ma domyślnie wybranego znacznika/znaczników. Użytkownik powinien świadomie dokonać wyboru znacznika/znaczników, biorąc pod uwagę merytoryczne znaczenie danego konta księgowego i dopasowując do niego jeden (maksymalnie dwa) znaczniki.

Wybór znacznika/znaczników odbywa się poprzez kliknięcie w „trzykropek”, który wyświetla słownik znaczników właściwy dla grupy podmiotów, którą wybrano w parametrach roku.

UWAGA: Do kontrolki: „Znacznik” oraz do kontrolki „Znacznik dodatkowy” nie można wprowadzić danych „ręcznie” (z tych samych powodów, z których niema możliwości ingerencji w zawartość słownika znaczników).

UWAGA: Jeżeli w parametrach roku nie wybrano żadnej z 8 grup podmiotów, nie wiadomo, które listy znaczników podpowiedzieć do wyboru. W tej sytuacji, przy próbie otwarcia słownika znaczników, system wyświetla komunikat informujący o tym fakcie i odsyłający do miejsca (parametrów roku), gdzie należy wybrać grupę podmiotów.

UWAGA: Jeżeli w parametrach roku wybrano, jako grupę podmiotów, „Jednostki stosujące MSSF”, a nie opublikowano listy znaczników dla tej grupy, nie wiadomo, które listy znaczników podpowiedzieć do wyboru. W tej sytuacji, przy próbie otwarcia słownika znaczników, system wyświetla komunikat informujący o tym, że do czasu udostępnienia przez Ministerstwo Finansów odrębnego słownika znaczników dla jednostek stosujących MSSF, jednostki te nie mają obowiązku przypisywania znaczników do kont księgowych.

Po wyborze jednego lub dwóch znaczników do kontrolek: „Znacznik” oraz „Znacznik dodatkowy”, prezentują one symbol wybranego znacznika, a w „dymku” opis wybranego znacznika.

System nie uzależnia możliwości dodania/edytowania/usuwania znaczników konta od żadnych warunków (poza blokadą tej czynności, gdy inny użytkownik edytuje konto księgowe).

Istnieje możliwość „oznacznikowania” kont księgowych w każdym momencie, jednak istotne jest, żeby nastąpiło to przed sporządzeniem pliku JPK_KR_PD (v. 1), aby eksport danych do pliku uwzględnił aktualny stan znaczników (aktualną definicję konta księgowego z dodanym znacznikiem/znacznikami).

W oknie przeglądowym “Plan Kont” dodano nowe kolumny: „Znacznik” oraz „Znacznik dodatkowy”, prezentujące znaczniki (ich symbole), jakie dodano do danego konta księgowego. Widoczność tych kolumn ułatwia zweryfikowanie, którym kontom księgowym nadano już znacznik/znaczniki, a którym nie i jakie są to znaczniki. 

Widok zakładki „Lista”:

Widok zakładki „Drzewo”:

Oprócz tego, że kolumny: „Znacznik” oraz „Znacznik dodatkowy” prezentują symbol wybranego znacznika, to w „dymku” wyświetlany jest opis wybranego znacznika, dzięki czemu można skonfrontować nazwę danego konta księgowego z merytorycznym znaczeniem powiązanego z nim znacznika/znaczników.

UWAGA: Widok zakładki „Drzewo”, z przyczyn technicznych, nie pozwala na wyświetlenie w „dymku” opisu wybranego znacznika.

Kolumny prezentujące znaczniki są też widoczne w przypadku wyświetlania „Planu Kont” z poziomu innych miejsc w programie, z poziomu których można wywołać okno „Plan Kont”, np.:

 W oknie przeglądowym “Plan Kont” dodano nową operację „Zmień znaczniki zaznaczonych kont”, pozwalającą na zbiorcze dodawanie/edytowanie usuwanie znaczników zaznaczonym (podświetlonym „na zielono”) kontom księgowym.

UWAGA: Operację „Zmień znaczniki zaznaczonych kont” można również wywołać:- „prawoklikiem” myszy.

– skrótem klawiaturowym „Shift+Ctrl+A” 

Dzięki wykonaniu operacji „Zmień znaczniki zaznaczonych kont” można “hurtowo” nadać, zmienić bądź usunąć znaczniki wielu kontom księgowym, co ma istotne znaczenie na samym początku pracy ze znacznikami kont, gdzie konieczne będzie „oznacznikowanie” już istniejących kont księgowych. Wygodniej będzie „oznacznikować” zaznaczone konta, niż edytować każde z nich z osobna (zwłaszcza, że w przypadku wielu kont (np. analitycznych), będą one miały powtarzające się znaczniki).

UWAGA: Jeżeli w parametrach roku nie wybrano żadnej z 8 grup podmiotów, nie wiadomo, które listy znaczników podpowiedzieć do wyboru. W tej sytuacji, przy próbie otwarcia słownika znaczników, system wyświetla komunikat informujący o tym fakcie i odsyłający do miejsca (parametrów roku), gdzie należy wybrać grupę podmiotów.

Po przeprowadzeniu zbiorczej operacji nadawania/edytowania/usuwania znaczników, system wyświetla komunikat o powodzeniu operacji.

Operacja „Zmień znaczniki zaznaczonych kont” nie może zostać wykonana, gdy użytkownik nie ma nadanych uprawnień do edycji konta księgowego.

Z celu zapewnienia prawidłowości pliku JPK_KR_PD, system ostrzega o operacji, która doprowadziłaby do „oznacznikowania” kont księgowych znacznikami właściwymi dla różnych grup podmiotów. Może do tego dojść w przypadku próby zmiany grupy podmiotów w parametrach roku (jeśli wcześniej jakaś grupa była już wybrana). W takiej sytuacji system  wyświetla komunikat wraz z ostrzeżeniem o tym, że zmiana grupy podmiotów wiąże się z usunięciem powiązania kont księgowych ze znacznikami (na wzór usuwania powiązania kont księgowych z „Bilansem”/„RZiS”).

Pola dotyczące znaczników występują w pliku XML, dzięki czemu eksport, a następnie import pliku zawierającego „Plan kont” (konta księgowe), przenosi informację o znacznikach kont.

Dodane do kont księgowych znaczniki przenoszą się również podczas operacji dodawania nowego roku obrotowego (o typie „Księga handlowa”), w przypadku zaznaczenia opcji importu „Planu Kont”. Dzięki temu nie trzeba w każdym kolejnym roku „znacznikować” konta księgowe od nowa, znaczniki dodane kontom w minionych latach można przenieść automatycznie “z roku na rok”.