W celu prawidłowego zaksięgowania dokument VAT marża konieczne jest wybranie prawidłowego powodu opodatkowania.
Poniżej prezentujemy przykład księgowania takiego dokumentu:
Zakup:
Umowa sprzedaży / Faktura
Samochód osobowy Porsche cena zakupu 900 000 zł
Dekrety:
Wn – 300 zakup towarów używanych
Ma – 202 Rozrachunki z dostawcami
Kwota 900 000 zł
Rejestr VAT (podatek naliczony):
• Powód niepodlegania:
Sprzedaż
Księgowania sprzedaży po stronie sprzedawcy:
Dekrety:
Wn konto 201 „Rozrachunki z odbiorcami” 1.000.000,00 zł
Ma konto 222 „Rozliczenie podatku VAT należnego” 18.699,19 zł
Ma konto 700 „Sprzedaż towarów używanych” 981.300,81 zł
Rejestr VAT (podatek należny):
Procedury: MR_UZ (tutaj), gdyby to były usługi turystyki, to byłaby to procedura MT_T
Kontrolka „Sprzedaż brutto (marża)” 1.000.000,00 zł
Powód opodatkowania: „Dostawa towarów i usług na terytorium kraju”: netto = 81.300,81 zł, podatek VAT = 18.699,19 zł, brutto = 100.000,00 zł