Księgowanie VAT marża

W celu prawidłowego zaksięgowania dokument VAT marża konieczne jest wybranie prawidłowego powodu opodatkowania.
Poniżej prezentujemy przykład księgowania takiego dokumentu:

Zakup:

Umowa sprzedaży / Faktura

Samochód osobowy Porsche  cena zakupu 900 000 zł

 Dekrety:

Wn – 300 zakup towarów używanych

Ma – 202 Rozrachunki z dostawcami

Kwota 900 000 zł

Rejestr VAT (podatek naliczony):

•         Powód niepodlegania:

Sprzedaż

Księgowania sprzedaży po stronie sprzedawcy:

Dekrety:

Wn konto 201 „Rozrachunki z odbiorcami” 1.000.000,00 zł

Ma konto 222 „Rozliczenie podatku VAT należnego” 18.699,19 zł

Ma konto 700 „Sprzedaż towarów używanych” 981.300,81 zł

Rejestr VAT (podatek należny):

Procedury: MR_UZ (tutaj), gdyby to były usługi turystyki, to byłaby to procedura MT_T

Kontrolka „Sprzedaż brutto (marża)” 1.000.000,00 zł

Powód opodatkowania: „Dostawa towarów i usług na terytorium kraju”: netto = 81.300,81 zł, podatek VAT = 18.699,19 zł, brutto = 100.000,00 zł