Wersja 2022.1.31.1220

Dodano możliwość sporządzenia jednego „Bilansu” i „Rachunku Zysków i Strat” za 2 “połączone” lata obrotowe.

Konieczność wykonania łączonego Sprawozdania finansowego wystąpiła po zmianach w 2021r., w którym spółki komandytowe uzyskały status podatnika CIT.

Spółki komandytowe mogły wybrać jedną z dwóch dat uzyskania statusu podatnika CIT – od 2021-01-01 lub od 2021-05-01  – w zależności od decyzji wspólników.

Z najprostszą sytuacją mamy do czynienia, jeśli wspólnicy spółki komandytowej nie podjęli decyzji o przesunięciu momentu stania się podatnikiem CIT i spółka od 2021-01-01 r. płaci od swoich dochodów podatek dochodowy od osób prawnych. W takim przypadku rok obrotowy i rok podatkowy spółki pokrywają się z kalendarzowym, zaś dzień bilansowy przypada na 2021-12-31. Sprawozdanie finansowe obejmuje wtedy okres od 2021-01-01 do 2021-12-31. i nie wymaga żadnych dodatkowych rozwiązań w programie.

W drugim przypadku, gdy decyzja o przesunięciu momentu stania się podatnikiem CIT została odroczona do 2021-05-01, spółka będzie musiała sporządzić Sprawozdanie finansowe za  dwa okresy funkcjonujące w programie jako oddzielne lata obrotowe: za okres od 2021-01-01 do 2021-04-30  oraz od 2021-05-01 do 2021-12-31.

Jak to działało do tej pory?

Przed wejściem w życie przepisów zmieniających status spółek komandytowych, nie było konieczności tworzenia „Bilansu” i „Rachunku Zysków i Strat” za dwa lata obrotowe obejmujące swoim zakresem jeden rok kalendarzowy.

Co zrobiono?

Umożliwiono sporządzenie „Bilansu” i „Rachunku Zysków i Strat”, które „scali” dwa lata obrotowe (od 2021-01-01 do 2021-04-30 oraz od 2021-05-01 do 2021-12-31), tak, aby spółki komandytowe mogły wygenerować jedno Sprawozdanie finansowe za okres od 2021-01-01 do 2021-12-31.

Jak to działa po zmianach?

Aby skorzystać z tego rozwiązania należy mieć założone w systemie dwa oddzielne lata obrotowe z zakresem dat: od 2021-01-01 do 2021-04-30 i od 2021-05-01 do 2021-12-31.

W parametrach roku, w sekcji “Opcje aktualnego roku obrotowego” należy wybrać właściwą dla danej firmy wersję “Bilansu” i “Rachunku Zysków i Strat”.

W module „Finanse i Księgowość” należy wejść w menu „Księgowość” >> „Sprawozdania finansowe” >> „Rachunki Zysków i Strat” oraz „Bilanse”, utworzyć i zapisać zestawienia za każdy z dwóch okresów, za które będzie potem sporządzane zbiorcze zestawienie. Jest to czynność, której nie można pominąć, ponieważ stąd będą pobierane dane do zestawień łączących dwa lata obrotowe.

„Bilans” i „Rachunek Zysków i Strat” za 2 lata obrotowe można wykonać dwojako:
1) W module „Finanse i Księgowość” wybrać „Zestawienia” >> „Generator raportów i analiz”. Następnie w „Kategoriach raportów” wybrać: „RAKSSQL” >> „03. Księgowość” >> „02. Zestawienia” >> „01. Księga handlowa”. W oknie „Raporty” znajduje się „Zestawienie TB i RZiS dla spółek komandytowych”.
2) W module „Analizy, Budżetowanie i Kontroling” należy wybrać z menu: „Narzędzia” >> „Generator raportów i analiz”. Następnie w „Kategoriach raportów” wybrać: „RAKSSQL” >> „03. Księgowość” >> „02. Zestawienia” >> „01. Księga handlowa”. W oknie „Raporty” znajduje się „Zestawienie TB i RZiS dla spółek komandytowych”.

Na arkuszu kalkulacyjnym: „Zestawienie sumujące dane TB i RZiS z dwóch okresów” należy kliknąć prawym przyciskiem myszy, wybrać „Operacje” >> „Wykonaj”. Można też użyć przycisku “Operacje” znajdującego się na dole okna po prawej stronie, następnie wybrać “Wykonaj”. Jest też możliwość użycia skrótu klawiszowego F9 po ustawieniu się na arkuszu kalkulacyjnym. Po wykonaniu ww. kroków, zostanie wyświetlone okno parametrów zestawienia, na którym należy dokonać wyboru wersji „Rachunku Zysków i Strat”. System automatycznie dopasuje do wybranej wersji “Rachunku Zysków i Strat” odpowiadającą jej wersję “Bilansu”.W oknie parametrów należy również wybrać firmę, dla której wykonywane jest zestawienie oraz wskazać lata obrotowe, których będzie dotyczyło zestawienie sumujące dane z dwóch okresów.

Po zatwierdzeniu okna parametrów na ekranie zostanie wyświetlony arkusz kalkulacyjny zawierający zakładki z wybraną wersją „Bilansu” i „Rachunku Zysków i Strat” za wskazane w parametrach 2 lata obrotowe.

W zakładce z “Bilansem” znajdują się dane w podziale na okresy w kolumnach: „Kwota za poprzedni okres”, dane za okresy wskazane w parametrach zestawienia: pierwszy (2021-01-01  –  2021-04-30) i drugi okres (2021-05-01  –  2021-12-31) oraz „Łącznie”, w której to kolumnie znajdują się wartości dotyczące okresu łączącego oba poprzedzające (2021-01-01  –  2021-12-31).

W zakładce z “RZiS” znajdują się dane w podziale na okresy w kolumnach: „Dane za okres” >> dane za pierwszy (2021-01-01  –  2021-04-30) i drugi okres (2021-05-01  –  2021-12-31) wskazany w parametrach zestawienia oraz „Łącznie”, w której to kolumnie znajdują się wartości dotyczące okresu łączącego oba poprzedzające (2021-01-01  –  2021-12-31).

Arkusz z łączonym „Bilansem” i „Rachunkiem Zysków i Strat” zawiera dane, które znajdują się już na uprzednio utworzonych zestawieniach (w menu „Księgowość” >> „Sprawozdania finansowe” >> „Rachunki Zysków i Strat” oraz „Bilanse”) za wybrane lata obrotowe. Arkusz kalkulacyjny z zestawieniem sumującym dane z dwóch okresów jest edytowalny, można nanieść do niego dane kwotowe również ręcznie , jeżeli użytkownik z jakichś przyczyn nie zgadza się z tym, co wyliczył program.

UWAGA! Do realizacji tej funkcji wymagana jest licencja Raporty PRO.

Od 1 lipca 2022 roku zaczną obowiązywać zmiany w tzw. “Polskim Ładzie” polegające na wprowadzeniu możliwości odliczania zapłaconej składki zdrowotnej od dochodów (do wysokości określonego limitu).

Przedsiębiorcy opłacający podatek liniowo, czyli według 19% stawki podatkowej (miesięcznie, jak i kwartalnie) będą mogli odliczać zapłaconą składkę zdrowotną od dochodów. Kwota odliczonych składek zdrowotnych w 2022 roku nie będzie mogła przekroczyć wartości 8.700 zł.

Jak to działało do tej pory?
Przed 2022 rokiem kwota zapłaconych składek zdrowotnych mogła być odliczana od podatku. Była ona przenoszona do deklaracji “Rozliczenie miesięczne wg stawki 19%” oraz “Rozliczenie kwartalne wg stawki 19%” z kartoteki udziałowców (z miesiąca/kwartału, którego dotyczyła dana deklaracja). Od 2022 roku zlikwidowano możliwość odliczania zapłaconych składek zdrowotnych od podatku, co skutkowało tym, że w deklaracjach: “Rozliczenie miesięczne wg stawki 19%” oraz “Rozliczenie kwartalne wg stawki 19%”, obowiązujących od 1 stycznia 2022 roku zablokowano do edycji pozycję 26. “Składka na powszechne ubezpieczenie zdrowotne…” i wpisano w nią domyślnie wartość “zero”.

Jak będzie teraz?
Od 1 lipca 2022 roku zostanie wprowadzona możliwość odliczania zapłaconej składki zdrowotnej od przychodów do wysokości 50-procentowego limitu.

Co zrobiono w programie?
1. W dotychczasowych wzorach deklaracji “Rozliczenie miesięczne wg stawki 19%” oraz “Rozliczenie kwartalne wg stawki 19%” , których nie zmieniono, podano następujące daty obowiązywania:
– “Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego ” w wersji 2. (2022-01-01 – 2022-05-31)
– “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego ” w wersji 2. (2022-01-01 – 2022-03-31)
Ostatni raz można się nimi posłużyć rozliczając zaliczkę na PDOF za:
– maj 2022 roku (fizycznie liczony w czerwcu 2022 roku, kiedy odliczenie składek zdrowotnych nie obowiązuje i zaliczka na PDOF musi być policzona „po staremu”, czyli bez uwzględnienia zapłaconych składek zdrowotnych)
– I kwartał 2022 roku (fizycznie liczony w kwietniu 2022 roku, kiedy odliczenie składek zdrowotnych nie obowiązuje i zaliczka na PDOF musi być policzona „po staremu”, czyli bez uwzględnienia zapłaconych składek zdrowotnych)

2. Wprowadzono nowy wzór deklaracji “Rozliczenie miesięczne wg stawki 19%” w wersji 3. oraz nowy wzór deklaracji “Rozliczenie kwartalne wg stawki 19%” w wersji 3.

3. W nowych wzorach deklaracji “Rozliczenie miesięczne wg stawki 19%” oraz “Rozliczenie kwartalne wg stawki 19%” (w wersji 3.), które uwzględniają pozycję związaną z zapłaconymi składkami zdrowotnymi, podano następujące daty obowiązywania:
– “Rozliczenie miesięczne wg stawki 19%” w wersji 3. (2022-06-01 – ………)
– “Rozliczenie kwartalne wg stawki 19%” w wersji 3. (2022-04-01 – …………)
Pierwszy raz można się nimi posłużyć rozliczając zaliczkę na PDOF za:
– czerwiec 2022 roku (fizycznie liczony w lipcu 2022 roku, kiedy odliczenie składek zdrowotnych już obowiązuje i zaliczka na PDOF musi być policzona „po nowemu”, czyli z uwzględnieniem zapłaconych składek zdrowotnych)
– II kwartał 2022 roku (fizycznie liczony w lipcu 2022 roku, kiedy odliczenie składek zdrowotnych już obowiązuje i zaliczka na PDOF musi być policzona „po nowemu”, czyli z uwzględnieniem zapłaconych składek zdrowotnych)

4. W stosunku do dotychczasowej wersji deklaracji “Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego” oraz “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego” dokonano następujących zmian:
– z uwagi na fakt, że kwota zapłaconych składek zdrowotnych nie będzie mogła być odliczana od podatku, a od dochodów, dotychczasowa pozycja „26. Składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne (…)”, widoczna w sekcji „F.2. ODLICZENIE OD PODATKU” została usunięta z formularza deklaracji (a co za tym idzie  pozycja ta nie występuje w formule należnej zaliczki na PDOF w sekcji „F.3. OBLICZENIE NALEŻNEJ ZALICZKI”);
– dotychczasowa sekcja „C. ODLICZENIE STRAT I SKŁADEK NA UBEZPIECZENIE SPOŁECZNE” zmieniła swój opis na: „C. ODLICZENIE STRAT I SKŁADEK NA UBEZPIECZENIE SPOŁECZNE I ZDROWOTNE”. Pojawiła się w niej nowa pozycja: „22. Składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w roku podatkowym na podstawie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych w łącznej wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty, o której mowa w art. 30 c ust. 2 pkt 2 oraz art. 23 ust. 1 pkt 58, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów”. Pozycja ta została umieszczona pod pozycją 35. „Składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe…”;
– nowa pozycja „22. Składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone (…)” została uwzględniona w formule wyliczającej sumę odliczeń od dochodów (sekcja „D. DOCHÓD PO ODLICZENIACH”);
– dzięki temu, że w kartotece udziałowców nastąpiło odkrycie dostępu do zapłaconych składek zdrowotnych (dla 2022 roku i późniejszych lat) i można je tam wprowadzać (w faktycznej kwocie wpłaty), nowa pozycja „22. Składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone (…)” prezentuje przeniesione z kartoteki udziałowca zapłacone składki zdrowotne (liczone narastająco od początku roku do końca miesiąca/kwartału, za który jest sporządzana dana deklaracja), ale UWAGA: z uwzględnieniem (pilnowaniem) limitu (w 2022 roku limit ten wynosi 8.700 zł, w kolejnych latach może być inny). Pilnowanie limitu oznacza, że wykazana w kartotece udziałowca kwota zapłaconych składek zdrowotnych zostaje na deklaracji wykazana w kwocie faktycznej zapłaty, ale nie wyższej niż kwota limitu (system kwotę wyższą zamienia na kwotę limitu). Pozycja „22. Składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone (…)” to pole o formacie kwoty, z 2 miejscami po przecinku (czyli kwota wyrażona w zł i gr). Użytkownik może zmienić podpowiedzianą przez system kwotę zapłaconych składek zdrowotnych. Może też wprowadzić ją bezpośrednio na deklaracji. Generalnie pozycja ta działa analogicznie jak pozycja „21. Składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe (…)”. Kwota zapłaconych składek zdrowotnych powiększa sumę odliczeń od dochodu, a następnie jest uwzględniona w ustaleniu podstawy podatku.
– wszystkie powyższe zmiany spowodowały przenumerowanie pozycji w deklaracji (począwszy od pozycji 22.).

5. W celu kontrolowania przez program kwoty limitu odliczenia składek zdrowotnych dodano nowy słownik o nazwie „Limit odliczenia składek zdrowotnych – rozliczenie wg stawki 19%”. Słownik jest dostępny w menu: „Słowniki” >> „Księgowość” >> pod obecną pozycją „Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych”. Działa on tak, że jeżeli zsumowana z kartoteki udziałowca kwota zapłaconych składek zdrowotnych, jaka byłaby wykazana w  deklaracji “Rozliczenie miesięczne wg stawki 19%” oraz w deklaracji “Rozliczenie kwartalne wg stawki 19%” jest wyższa niż kwota limitu, to system automatycznie zmniejsza kwotę odliczanych składek zdrowotnych (na formularzu deklaracji) do kwoty limitu (w 2022 roku do kwoty 8.700 zł). Podobnie, gdyby użytkownik wprowadził sam w deklaracji do pozycji „22. Składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w roku podatkowym (…)” kwotę powyżej limitu – system zamienia wprowadzoną przez użytkownika kwotę na kwotę limitu.

Od 1 lipca 2022 roku zaczną obowiązywać zmiany w tzw. “Polskim Ładzie” polegające na wprowadzeniu możliwości odliczania zapłaconej składki zdrowotnej od przychodów (do wysokości określonego limitu).

Przedsiębiorcy opłacający ryczałt ewidencjonowany (miesięcznie, jak i kwartalnie) będą mogli odliczać zapłaconą składkę zdrowotną od przychodów. Ich przychody będą mogły być pomniejszone o 50% zapłaconej składki zdrowotnej.

Jak to działało do tej pory?
Przed 2022 rokiem kwota zapłaconych składek zdrowotnych mogła być odliczana od podatku. Była ona przenoszona do deklaracji “Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego” oraz “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego” z kartoteki udziałowców (z miesiąca/kwartału, którego dotyczyła dana deklaracja). Od 2022 roku zlikwidowano możliwość odliczania zapłaconych składek zdrowotnych od podatku, co skutkowało tym, że w deklaracjach “Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego” oraz “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego”, obowiązujących od 1 stycznia 2022 roku zablokowano do edycji pozycję 48. “Składka na powszechne ubezpieczenie zdrowotne…” i wpisano w nią domyślnie wartość “zero”.

Jak będzie teraz?
Od 1 lipca 2022 roku zostanie wprowadzona możliwość odliczania zapłaconej składki zdrowotnej od przychodów do wysokości 50-procentowego limitu.

Co zrobiono w programie?
1. W dotychczasowych wzorach deklaracji “Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego” oraz “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego”, których nie zmieniono, podano następujące daty obowiązywania:
– “Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego ” w wersji 5. (2022-01-01 – 2022-05-31)
– “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego ” w wersji 5. (2022-01-01 – 2022-03-31)
Ostatni raz można się nimi posłużyć rozliczając zaliczkę na PDOF za:
– maj 2022 roku (fizycznie liczony w czerwcu 2022 roku, kiedy odliczenie składek zdrowotnych nie obowiązuje i zaliczka na PDOF musi być policzona „po staremu”, czyli bez uwzględnienia zapłaconych składek zdrowotnych)
– I kwartał 2022 roku (fizycznie liczony w kwietniu 2022 roku, kiedy odliczenie składek zdrowotnych nie obowiązuje i zaliczka na PDOF musi być policzona „po staremu”, czyli bez uwzględnienia zapłaconych składek zdrowotnych)

2. Wprowadzono nowy wzór deklaracji “Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego” w wersji 6. oraz nowy wzór deklaracji “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego” w wersji 6.

3. W nowych wzorach deklaracji “Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego” oraz “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego” (w wersji 6.), które uwzględniają pozycję związaną z zapłaconymi składkami zdrowotnymi, podano następujące daty obowiązywania:
– “Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego” w wersji 6. (2022-06-01 – ………)
– “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego” w wersji 6. (2022-04-01 – …………)
Pierwszy raz można się nimi posłużyć rozliczając zaliczkę na PDOF za:
– czerwiec 2022 roku (fizycznie liczony w lipcu 2022 roku, kiedy odliczenie składek zdrowotnych już obowiązuje i zaliczka na PDOF musi być policzona „po nowemu”, czyli z uwzględnieniem zapłaconych składek zdrowotnych)
– II kwartał 2022 roku (fizycznie liczony w lipcu 2022 roku, kiedy odliczenie składek zdrowotnych już obowiązuje i zaliczka na PDOF musi być policzona „po nowemu”, czyli z uwzględnieniem zapłaconych składek zdrowotnych)

4. W stosunku do dotychczasowej wersji deklaracji “Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego” oraz “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego” dokonano następujących zmian:
– z uwagi na fakt, że kwota zapłaconych składek zdrowotnych nie będzie mogła być odliczana od podatku, a od przychodów, dotychczasowa pozycja „46. Składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne (…)”, widoczna w sekcji „D. ODLICZENIA OD PODATKU W BIEŻĄCYM MIESIĄCU/KWARTALE” została usunięta z formularza deklaracji (a co za tym idzie  pozycja ta nie występuje w formule podsumowującej wszystkie odliczenia od podatku (na końcu sekcji „D. ODLICZENIA OD PODATKU W BIEŻĄCYM MIESIĄCU/KWARTALE”);
– w dotychczasowej sekcji „C. ODLICZENIA OD PRZYCHODU W BIEŻĄCYM MIESIĄCU/KWARTALE” pojawiła się nowa pozycja: „36. 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w bieżącym miesiącu/kwartale na podstawie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, jeżeli nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie”. Pozycja ta została umieszczona pod pozycją 35. „Składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe…”;
– nowa pozycja „36. 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych (…)” została uwzględniona w formule wyliczającej sumę odliczeń od przychodów (na końcu sekcji „C. ODLICZENIA OD PRZYCHODU W BIEŻĄCYM MIESIĄCU/KWARTALE”);
– dzięki temu, że w kartotece udziałowców nastąpiło odkrycie dostępu do zapłaconych składek zdrowotnych (dla 2022 roku i późniejszych lat) i można je tam wprowadzać (w faktycznej kwocie wpłaty, nieprzemnożonej przez 50%), nowa pozycja „36. 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych (…)” prezentuje przeniesione z kartoteki udziałowca zapłacone składki zdrowotne (z danego miesiąca/kwartału, za który jest sporządzana dana deklaracja), ale UWAGA: z uwzględnieniem (pilnowaniem) limitu 50%. Pilnowanie limitu oznacza, że wykazana w kartotece udziałowca kwota zapłaconych składek zdrowotnych zostaje na deklaracji przemnożona przez 50% (z zachowaniem ogólnej reguły zaokrąglania kwot, tj. składki odliczone zaokrągla się do pełnych groszy w górę (czyli końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a końcówki od 0,5 grosza – zaokrągla się do 1 grosza). Pozycja „36. 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych (…)” to pole o formacie kwoty, z 2 miejscami po przecinku (czyli kwota wyrażona w zł i gr). Użytkownik może zmienić podpowiedzianą przez system kwotę zapłaconych składek zdrowotnych (przemnożonych automatycznie przez 50%). Może też wprowadzić ją bezpośrednio na deklaracji – wtedy przemnożoną przez 50% (jeśli nie byłaby wprowadzona do kartoteki udziałowca). Generalnie pozycja ta działa analogicznie jak pozycja „35. Składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe (…)”. Kwota zapłaconych składek zdrowotnych (przemnożonych przez 50%), powiększa sumę odliczeń od przychodu i ostatecznie powiększa kwotę wykazywaną w pozycji „19. Suma odliczeń od przychodu”, a następnie jest uwzględniona w wyliczeniach przychodu po odliczeniach w proporcjonalnym rozbiciu na poszczególne stawki, jeśli jest ich kilka).
– wszystkie powyższe zmiany spowodowały przenumerowanie pozycji w deklaracji (począwszy od pozycji 36.).

Jeżeli chodzi o odliczenie składek zdrowotnych, to proponuje się tę kwestię rozwiązać w następujący sposób:

1. Użytkownicy mogą (i powinni) wprowadzić „zaległe” składki zdrowotne, zapłacone przed 1 lipca 2022 roku, do kartoteki udziałowca, albo do poszczególnych “zaległych” miesięcy albo “na bieżąco” (dosumowując składki zdrowotne zapłacone w „zaległych” miesiącach do składek zdrowotnych zapłaconych za jakiś “bieżący” miesiąc, np. za czerwiec 202 roku).
2. Składki zdrowotne, zapłacone po 1 lipca 2022 roku, również mogą (i powinni) wprowadzić do kartoteki udziałowca.
3. System, przy wystawianiu deklaracji: „Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego” oraz “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego” w starej wersji (ver. 5), nie uwzględnia w deklaracji zapłaconych składek zdrowotnych, choćby były wprowadzone do kartoteki udziałowca w “zaległych” miesiącach, ponieważ w okresie obowiązywania tej wersji deklaracji (ver. 5) odliczanie składek zdrowotnych nie obowiązywało.
4. System, przy wystawianiu deklaracji „Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego” oraz “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego” w nowej wersji (ver. 6), pobiera do deklaracji dane o zapłaconych składkach zdrowotnych wprowadzone do kartoteki udziałowca z miesiąca/kwartału, za jaki jest sporządzana deklaracja (oczywiście przemnożone przez 50%), ponieważ w okresie obowiązywania tej wersji deklaracji (ver. 6) odliczanie składek zdrowotnych obowiązuje.

5. Przy wystawianiu deklaracji „PIT-28” za 2022 rok, której wzoru jeszcze nie ma, bo go nie opublikowano, system będzie pobierać kwotę (sumę z całego roku) zapłaconych składek zdrowotnych z kartoteki udziałowca zarówno z “zaległych” miesięcy, jak i z miesięcy, gdy składki można było odliczać (oczywiście po przemnożeniu bezpośrednio na deklaracji kwoty składek zdrowotnych wprowadzonej do kartoteki udziałowca przez limit 50%) Dlaczego system nie będzie pobierać kwoty zapłaconych składek zdrowotnych, przemnożonych przez 50%, z wystawionych deklaracji „Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego” oraz “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego”? Ze względu na zaokrąglenia. Na każdej deklaracji miesięcznej/kwartalnej, która nie uwzględnia danych liczonych narastająco, tylko za dany miesiąc/kwartał, składki zdrowotne zostały już zaokrąglone, jeżeli wynik ich przemnożenia przez 50% tego wymagał. Gdyby nastąpiło przeniesienie składek zdrowotnych z deklaracji „Rozliczenie miesięczne podatku zryczałtowanego” oraz “Rozliczenie kwartalne podatku zryczałtowanego” na “PIT-28”, to na “PIT-28” figurowałaby suma zaokrąglonych wyników, a nie suma zapłaconych (w skali całego roku) składek zdrowotnych przemnożona przez 50% (ewentualnie ten wynik system zaokrągli, oczywiście o ile wynik mnożenia będzie tego wymagać).
UWAGA: Nawet jeżeli użytkownik nie wprowadzi za „zaległe” miesiące lub za “bieżące” miesiące zapłaconych składek zdrowotnych do kartoteki udziałowca, to zawsze będzie mógł wprowadzić je (przemnażając je samemu „na boku” przez 50%), bezpośrednio na deklaracji „PIT-28”.

Od 1 lipca 2022 roku zaczną obowiązywać zmiany w tzw. “Polskim Ładzie” uchylające działanie tzw. ulgi dla klasy średniej. Likwidacja ulgi dla klasy średniej dotyczy podatników rozliczających PDOF według skali podatkowej (zarówno miesięcznie, jak i kwartalnie).

Przepisy uchylające działanie ulgi dla klasy średniej mają być stosowane od 1 lipca 2022 roku, ale będą miały zastosowanie do dochodów uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. (czyli dochodów liczonych narastająco od początku roku).

Jak to działało do tej pory?
Przed 1 lipca 2022 roku, dla dochodów osiągniętych od 1 stycznia 2022 roku, ulga dla klasy średniej była wyliczana dla dochodów z przedziału: 68.412 zł – 133.692 zł. Funkcjonowały ustawowe wzory wyliczenia kwoty ulgi w zależności od przedziału, w jakim plasowały się dochody podatnika.

Jak będzie teraz?
Od 1 lipca 2022 roku zlikwidowano tzw. ulgę dla klasy średniej. W zamian za likwidowaną ulgę obniżono stawkę PIT z 17 proc. do 12 proc. w pierwszym progu podatkowym (do 120 tys. zł). Przepisy uchylające działanie ulgi dla klasy średniej mają być stosowane do dochodów uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r.

Co zrobiono w programie?
1. W dotychczasowych wzorach deklaracji “Rozliczenie miesięczne wg skali podatkowej” oraz “Rozliczenie kwartalne wg skali podatkowej”, których nie zmieniono, podano następujące daty obowiązywania:
– “Rozliczenie miesięczne wg skali podatkowej” w wersji 2. (2022-01-01 – 2022-05-31)
– “Rozliczenie kwartalne wg skali podatkowej” w wersji 2. (2022-01-01 – 2022-03-31)
Ostatni raz można się nimi posłużyć rozliczając zaliczkę na PDOF za:
– maj 2022 roku (fizycznie liczony w czerwcu 2022 roku, kiedy ulga dla klasy średniej obowiązuje i zaliczka na PDOF musi być policzona „po staremu”, czyli z uwzględnieniem tej ulgi)
– I kwartał 2022 roku (fizycznie liczony w kwietniu 2022 roku, kiedy ulga dla klasy średniej obowiązuje i zaliczka na PDOF musi być policzona „po staremu”, czyli z z uwzględnieniem tej ulgi)

2. Wprowadzono nowy wzór deklaracji “Rozliczenie miesięczne wg skali podatkowej” w wersji 3. oraz nowy wzór deklaracji “Rozliczenie kwartalne wg skali podatkowej” w wersji 3.

3. W nowych wzorach deklaracji “Rozliczenie miesięczne wg skali podatkowej” oraz “Rozliczenie kwartalne wg skali podatkowej” (w wersji 3.), które nie uwzględniają pozycji związanej z ulgą dla klasy średniej, podano następujące daty obowiązywania:
– “Rozliczenie miesięczne  wg skali podatkowej” w wersji 3. (2022-06-01 – ………)
– “Rozliczenie kwartalne  wg skali podatkowej” w wersji 3. (2022-04-01 – …………)
Pierwszy raz można się nimi posłużyć rozliczając zaliczkę na PDOF za:
– czerwiec 2022 roku (fizycznie liczony w lipcu 2022 roku, kiedy ulga dla klasy średniej nie obowiązuje i zaliczka na PDOF musi być policzona „po nowemu”, czyli bez uwzględnienia ulgi)
– II kwartał 2022 roku (fizycznie liczony w lipcu 2022 roku, kiedy ulga dla klasy średniej nie obowiązuje i zaliczka na PDOF musi być policzona „po nowemu”, czyli bez uwzględnienia ulgi)

4. W stosunku do dotychczasowej wersji deklaracji “Rozliczenie miesięczne wg skali podatkowej” oraz “Rozliczenie kwartalne wg skali podatkowej” dokonano następującej zmiany:
– w sekcji „D. ODLICZENIA OD DOCHODU” usunięto dotychczasowy wiersz “Ulga dla klasy średniej na podstawie art. 26, ust. 1 pkt. 2aa ustawy”, w związku z czym pozycje związane z ulgą nie występują w formule wyliczenia dochodu po odliczeniach w sekcji „G. DOCHÓD PO ODLICZENIACH”.  UWAGA: Nie spowodowało to przenumerowania pozostałych pozycji, bo pozycje związane z ulgą dla klasy średniej figurowały do tej pory jako kontynuacja pozycji „31” (czyli: „31a.”, „31b.”, „31c.”).

W związku z planowanym przywróceniem od 1 lipca 2022 roku możliwości odliczania zapłaconych składek zdrowotnych od dochodów w przypadku rozliczeń wg. stawki 19% oraz od przychodów w przypadku rozliczeń wg. ryczałtu, odkryto dostęp do zapłaconych składek zdrowotnych w kartotece udziałowców (dla 2022 roku i późniejszych lat).

UWAGA: Odkrycie dostępu do składek zdrowotnych uaktywni komunikat, jaki system wyświetla podczas wystawiania deklaracji podatkowych, gdy w okresie, za jaki jest wystawiana deklaracja, system nie odnajdzie w kartotece danego udziałowca, wprowadzonych składek zdrowotnych.

Dodano nowy wzór deklaracji i e-deklaracji “PIT-11” (v. 28).

Obsłużono zmiany w naliczeniach wynagrodzeń obowiązujące od 1 lipca 2022 r., m.in.

1. Zlikwidowano ulgę dla klasy średniej;

2. Zlikwidowano podwójne naliczanie zaliczek na podatek oraz podatek odroczony wprowadzone rozporządzeniem z 7 stycznia 2022 r. Dotychczas naliczony podatek odroczony nie będzie ulegał wyrównaniu na realizacjach naliczanych od 1 lipca 2022 r. Zgodnie z przepisami zostanie on rozliczony dopiero w zeznaniu rocznym złożonym przez pracownika/zleceniobiorcę;

3. Wprowadzono zmiany w skali podatkowej: obniżono stawkę podatku obowiązującą dla pierwszego progu podatkowego z 17% do 12% oraz kwotę zmniejszającą podatek i miesięczną ulgę zaliczki (co wynika bezpośrednio z obniżenia stawki podatku);

4. Obniżono stawkę podatku zryczałtowanego od umów cywilnoprawnych jeżeli kwota umowy nie przekracza 200 zł z 17% do 12%;

5. Włączono zasiłek macierzyński do przychodów zwolnionych z podatku dla: osób poniżej 26 r.ż., rodziców 4 i więcej dzieci, osób powracających z zagranicy oraz osób, które osiągnęły wiek emerytalny lecz nie pobierają świadczeń emerytalnych lub rentowych;

6.Zmieniono sposób wyliczania kwoty wyrównania zasiłku macierzyńskiego do wysokości świadczenia rodzicielskiego.

Ponadto umożliwiono rozliczanie kwoty zmniejszającej podatek dla umów cywilnoprawnych wchodzącą w życie od 1 stycznia 2023 r.