Wersja 2023.1.18.1256

Dodano roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorców wraz z nowym wzorem deklaracji rozliczeniowej “ZUS DRA”.

Jak to działało do tej pory?
Do tej pory zakładka “Rozliczenie roczne” w oknie “Składki ZUS i DRA” była dostosowana do rozliczenia rocznego składki zdrowotnej w przypadku stosowania opodatkowania w formie ryczałtu od  przychodów ewidencjonowanych. Pola dostępne na tej zakładce również były dostosowane do obowiązujących pól rozliczenia rocznego składaki zdrowotnej, zgodnego z wcześniejszym wzorem ZUS DRA, obowiązującym do rozliczenia okresów do marca 2023 roku włącznie, czyli de facto przed pierwszym rocznym rozliczeniem składki zdrowotnej. Zakładka “Rozliczenie roczne” była “pusta”, tj. system niczego w niej automatycznie nie wyliczał, nie podpowiadał oraz nie kontrolował żadnych danych wprowadzonych przez użytkownika.

Co zrobiono?
Dodano w programie możliwość rozliczenia rocznej składki zdrowotnej zgodnie z obowiązującą od maja 2023 roku nową wersją druku ZUS DRA, który też został uaktualniony w programie (pierwszy miesiąc rozliczeniowy na nowym druku to kwiecień 2023 roku). Nowo dodane pola dostępne w zakładce “Rozliczenie roczne” w oknie “Składki ZUS i DRA” umożliwiają rozliczenie roczne składki zdrowotnej, zgodnie z wybranym dla danego udziałowca sposobem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Jak to działa po zmianach?
Zmieniona zakładka „Rozliczenie roczne” jest dostępna w programie dla każdego okresu rozliczeniowego składek ZUS. Automatyczne rozliczenie roczne składki zdrowotnej, czyli wypełnienie tej zakładki danymi liczbowymi, następuje w rozliczeniu składek ZUS za kwiecień każdego roku. Inaczej mówiąc, checkbox “Wylicz roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne” zaznaczony jest z automatu dla rozliczenia składek ZUS za kwiecień każdego roku, natomiast w pozostałych miesiącach użytkownik ma możliwość zaznaczenia checkbox “Wylicz roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne”, jeśli kiedykolwiek zajdzie taka potrzeba. Program uzupełnia pola służące do wyliczenia rocznego składki zdrowotnej danymi właściwymi dla odpowiedniego rodzaju opodatkowania udziałowca w wybranym dla danego okresu rozliczeniowego sposobie opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych). Sposób rozliczenia podatku dochodowego, dla którego zostanie rozliczona roczna składka zdrowotna, jest ustalany na podstawie ustawień kartoteki “Udziałowcy”, gdzie został on wybrany w zakładce “Informacje dodatkowe”. Może się zdarzyć taka sytuacja, że użytkownik nie zgodzi się z wyliczeniem zaproponowanym przez program, więc ma wówczas możliwość zmiany wyliczonych danych lub może zaznaczyć checkbox przy innym sposobie opodatkowania niż zaproponował system i dla niego wypełnić odpowiednie pola kwotowe. Dochód lub przychód, w zależności od wybranego sposobu opodatkowania, dla rozliczenia składki zdrowotnej jest wyliczany tak, jak dla rozliczenia miesięcznego z tym, że dane do wyliczeń są pobierane z całego roku prowadzenia działalności gospodarczej, z pominięciem (za rok 2022) tzw. dodatnich różnic remanentowych, które to, zgodnie z przepisami, nie zwiększają kwoty dochodu. Program pilnuje wartości minimalnej rocznej podstawy wymiaru składki zdrowotnej oraz minimalną roczną składkę, w zależności od liczby dokonanych rozliczeń miesięcznych oraz miesięcy, w których działalność gospodarcza była zawieszona (o czym świadczył zaznaczony checkbox “Zawieszenie działalności” w zakładce “Parametry” okna “Składki ZUS i DRA”). Program wypełnia pole “Suma należnych składek” zgodnie z miesięcznymi wyliczeniami zapisanymi w programie za rok, którego dotyczy roczne rozliczenie (jest to rok składkowy dla form opodatkowania: skala podatkowa i podatek liniowy oraz jest to rok kalendarzowy dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych). W programie zostało obsłużone automatyczne rozliczenie rocznej składki zdrowotnej tylko dla jednego rodzaju opodatkowania z jednego źródła, więc jeśli udziałowiec ma więcej źródeł, z których uzyskuje dochody/przychody, bądź zmienił rodzaj opodatkowania w trakcie roku, lub też zmienił rodzaj opodatkowania w nowym roku kalendarzowym, to należy zweryfikować rozliczenie roczne, które wyliczył program, bo może się okazać, że trzeba uzupełnić więcej niż jeden rodzaj opodatkowania lub powstał tzw. “jednomiesięczny okres składkowy” i trzeba wykazać dwa lata składkowe w jednym rozliczeniu rocznym. W kartotece obliczonych składek ZUS (w oknie przeglądowym “Składki ZUS i DRA”) dodano dwie nowe kolumny widoczne domyślnie (jest to kwota rocznej składki zdrowotnej do zapłaty i kwota rocznej składki zdrowotnej do zwrotu) oraz dodano nowe kolumny (możliwe do wybrania z zasobnika kolumn), dotyczące obliczonej rocznej podstawy składki zdrowotnej i wysokości rocznej składki zdrowotnej z podziałem na poszczególne formy rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wprowadzono nowe wzory: imiennego raportu miesięcznego ZUS RCA oraz  deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA uwzględniające rozliczenie roczne składki zdrowotnej przedsiębiorcy.

Oba dokumenty obsłużono w eksporcie do Płatnika.