Wersja 2023.1.2.1240

W związku z zapisami Obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2022 r. w sprawie wysokości kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne zaliczanej do kosztów uzyskania przychodów lub odliczanej od dochodu, w roku 2023 (Dz. U. 1238), uaktualniono wysokość kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne, która w roku 2023 nie może przekroczyć 10.200 zł.

Jak to działało do tej pory?

Przedsiębiorcy opłacający podatek liniowo, czyli według 19% stawki podatkowej (miesięcznie, jak i kwartalnie) w 2022 roku mogli odliczać zapłaconą składkę zdrowotną od dochodów w kwocie nieprzekraczającej wartości 8.700 zł.

Co zrobiono?

Uaktualniono na 2023 rok kwotę rocznego limitu odliczenia składki zdrowotnej w przypadku rozliczenia PDOF liniowo do wysokości 10.200 zł.

Jak to działa po zmianach?

Przedsiębiorcy opłacający podatek liniowo, czyli według 19% stawki podatkowej (miesięcznie, jak i kwartalnie) mogą odliczać zapłaconą składkę zdrowotną od dochodów. Kwota odliczonych składek zdrowotnych w 2023 roku nie będzie mogła przekroczyć wartości 10.200 zł.

W słowniku dostępnym w menu: „Słowniki” >> „Księgowość” >> „Limit odliczenia składek zdrowotnych – rozliczenie wg stawki 19%”, znajduje się kwota limitu odliczenia składki zdrowotnej na 2023 rok, czyli 10.200 zł.

Słownik ten działa tak, że jeżeli zsumowana z kartoteki udziałowca kwota zapłaconych składek zdrowotnych, jaka byłaby wykazana w deklaracji “Rozliczenie miesięczne wg stawki 19%” oraz w deklaracji “Rozliczenie kwartalne wg stawki 19%” jest wyższa niż kwota limitu, to system automatycznie zmniejsza kwotę odliczanych składek zdrowotnych (na formularzu deklaracji) do kwoty limitu (w 2023 roku do kwoty 10.200 zł). Podobnie, gdyby użytkownik wprowadził sam w deklaracji do pozycji „22. Składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w roku podatkowym (…)” kwotę powyżej limitu – system zamienia wprowadzoną przez użytkownika kwotę na kwotę limitu.

Nowa wartość limitu zapłaconych składek zdrowotnych zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów na 2023 rok została uaktualniona również w “Dowodzie wewnętrznym” i widoczna jest podczas wprowadzania wpisu dotyczącego składki zdrowotnej tym dokumentem do kolumny “Pozostałe wydatki”, w pozycji “Dowodu wewnętrznego” w oddzielnej sekcji „Składka zdrowotna”.

Działanie funkcjonalności polegającej na pilnowaniu limitu zapłaconych składek zdrowotnych zaliczonych do KUP, w przypadku rozliczania PDOF liniowo, przy pomocy “Dowodu wewnętrznego” – nie zmieniło się. Uaktualnieniu uległa jedynie kwota rocznego limitu odliczenia składki zdrowotnej, widoczna w pozycji “Dowodu wewnętrznego” w sekcji “Składka zdrowotna”.

Uaktualniono dane na 2023 rok służące do wyliczenia podstawy wymiaru składki zdrowotnej i składek ZUS.

Aktualne dane będą dostępne w menu >> „Słowniki” >> „Składki ZUS” >> „Ubezpieczenia społeczne” po ich zaimportowaniu. Aby tego dokonać należy w oknie “Wskaźniki i stawki” z prawego górnego menu wybrać ikonkę menu eksportów i z listy wybrać “Importuj dane stałe”. Tą operację można też wywołać spod prawego przycisku myszy. Następnie należy potwierdzić import danych z serwera firmy RAKS lub (w razie braku łączności z Internetem) pobrać plik XML z katalogu “Scripts” (dostępny w lokalizacji, gdzie skonfigurowano program).

Obsłużono możliwość rozliczania kwoty pomniejszającej zaliczkę na pdof (w programie “ulga zaliczki”):
1. na realizacjach dla umów cywilnoprawnych,
2. u 1-3 płatników.

Jeśli podatnik złożył płatnikowi oświadczenie lub wniosek w latach poprzedzających rok 2023, to oświadczenia i wnioski, które obowiązują także w kolejnych latach zachowują moc w 2023 r., o ile stan faktyczny nie uległ zmianie. Ze względu na fakt, iz do końca roku 2022 ulga zaliczki odliczana jest jedynie na umowach o pracę, wprowadzone w programie przed końcem roku 2022 oświadczenia będą obowiązywały od 1 stycznia 2023 r. tylko dla umów o pracę.

W przypadku zmian w oświadczeniach, należy wprowadzić w programie nowe oświadczenie z początkiem daty obowiązywanie, a w dotychczasowym oświadczeniu *wprowadzić datę końca obowiązywania* oświadczenia.

Zgodnie z objaśnieniami Ministerstwa Finansów, w przypadku uzyskiwania od jednego pracodawcy przychodów z więcej niż jednego źródła przychodów (np. z umowy o pracę i umowy zlecenie), dla każdego źródła przychodów pracownik musi złożyć osobne oświadczenie, a wskazany w oświadczeniu ułamek ulgi zaliczki rozliczany jest w ramach wskazanego w oświadczeniu źródła przychodu.

Jeżeli podatnik złoży płatnikowi oświadczenie o preferencyjnym opodatkowaniu małżonków/osoby samotnie wychowującej dziecko to dodatkowe pomniejszenie za każdy miesiąc, wynikające z art. 32 ust. 3 pkt 1 ustawy PIT (w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2023 r.) zawsze wynosi 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (dodatkowa kwota zmniejszająca podatek w tym przypadku nie jest dzielona). Ponadto można ją rozliczyć jedynie z przychodami ze stosunku pracy. Nie można jej rozliczać z przychodami z umów cywilnoprawnych.

Zgodnie ze zmianami obowiązującymi od 1.01.2023 r., po ustaniu stosunku prawnego (np.: rozwiązaniu umowy o pracę, wygaśnięciu umowy zlecenia), program RAKS SQL przestaje stosować  oświadczenia lub wnioski złożone przez podatnika w trakcie zatrudnienia
takie jak:
– stosowania przez płatnika kwoty zmniejszającej podatek (ulgi podatkowej);
– spełnienia warunku do stosowania przez płatnika podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów;
– informacji o łącznym opodatkowaniu dochodów z małżonkiem albo jako osoba samotnie wychowująca dzieci;
– zwolnienia z PIT na podstawie art 21 ust.1 pkt 152-154 ustawy PIT (ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+ i ulga dla pracujących seniorów).

z wyjątkiem :
– obliczania zaliczek bez stosowania zwolnienia od podatku, tzw. ulgi dla młodych;
– obliczania zaliczek bez stosowania pracowniczych kosztów uzyskania przychodów (standardowych i podwyższonych);
– rezygnacji ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.