Wersja 2026.1.9.1344

W związku z tym, że od 1 lutego 2026 roku zaczynają obowiązywać nowe warianty struktury logicznej JPK_VAT z deklaracją i ich publikacją przez Ministerstwo Finansów, obsłużono nową wersję „Deklaracji miesięcznej” (v. 23) oraz nową wersję „Deklaracji kwartalnej” (v. 17).

Jak to działało do tej pory?
Do tej pory rozliczenie podatku VAT raportowane było w postaci dotychczasowych wersji „Deklaracji miesięcznej” (v. 21 oraz v. 22)  oraz dotychczasowych wersji „Deklaracji kwartalnej” (v. 15 oraz v. 16). Począwszy od 1 lutego 2026 roku zacznie obowiązywać nowa wersja pliku JPK_V7M (v. 3) oraz nowa wersja pliku JPK_V7K (v. 3), a w związku z tym zacznie także obowiązywać nowa wersja  „Deklaracji miesięcznej” (v. 23) oraz nowa wersja „Deklaracji kwartalnej” (v. 17).

Co zrobiono w programie w związku z nowymi deklaracjami?
W oknie deklaracji (menu: „Księgowość” -> „Deklaracje”) pozostawiono bez zmian dotychczasową kategorię „Deklaracja miesięczna” oraz dotychczasową kategorię „Deklaracja kwartalna”. Po wejściu do kategorii „Deklaracja miesięczna” oraz po wejściu do kategorii „Deklaracja kwartalna” widać dotychczas wystawione (i wysłane) deklaracje, będących częściami deklaracyjnymi plików: JPK_V7M/JPK_V7K. W tym miejscu można dodawać kolejne deklaracje, również w wersjach dotychczas obsłużonych (o ile jest potrzeba, aby raportować/korygować okresy sprzed wejścia w życie nowych wersji). Po kliknięciu w przycisk „Dodaj”, program zachowuje się, tak jak do tej pory, tj. wyświetla okno wyboru wersji deklaracji, gdzie dostępne są zarówno starsze, jak i najnowsza wersja deklaracji. Po zatwierdzeniu wyboru jednej z wersji deklaracji, program wyświetla okno wyliczonej deklaracji. Po zatwierdzeniu okna deklaracji, program utrwala ją w oknie deklaracji.

Jakie są różnice między poprzednią wersją „Deklaracji miesięcznej” (v. 22) oraz dotychczasową wersją „Deklaracji kwartalnej” (v. 16) a nową wersją „Deklaracji miesięcznej” (v. 23) oraz nową wersją „Deklaracji kwartalnej” (v. 17)?
– nowy zakres daty początkowej obowiązywania deklaracji (nowa wersja będzie obowiązywać od 1 lutego 2026 roku),
– nowy opis pola dot. wysokości podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw (uaktualniono informację o podstawie prawnej),
– nowe pole dot. podatku od niezwróconej kaucji (wyliczane na podstawie wpisów do rejestru VAT z użyciem powodu opodatkowania: „Kwota podatku od niezwróconej kaucji”),
– nowa formuła wyliczenia wartości w polu 38, czyli podsumowania części dot. podatku należnego (związana z uwzględnieniem kwoty podatku od niezwróconej kaucji),
– brak pola dot. zwrotu podatku w terminie 60 dni w części deklaracyjnej pliku (po wejściu w życie obowiązkowego KSeF`u krótszy okres zwrotu podatku (40-dniowy) stanie się ogólną zasadą, a termin 60 dni całkowicie przestanie obowiązywać),
– nowy opis pola dot. zaliczenia zwrotu podatku na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych (uaktualniono informację o podstawie prawnej),
– nowa treść pouczeń (uwzględniająca rozliczenia podatku VAT przez grupy VAT).

Utrwaloną „Deklarację miesięczną” (v. 23) oraz „Deklarację kwartalną” (v. 17) można:
– edytować i usunąć (o ile dana deklaracja nie została wybrana w parametrach istniejącego już pliku JPK)
– wydrukować,
– wyeksportować do formatu .pdf,
– wysłać pocztą elektroniczną,
– wystawić do niej przelew podatkowy.

UWAGA 1.: Obsłużono przenoszenie wysokości kwoty nadwyżki podatku naliczonego nad należnym nie tylko z miesiąca na miesiąc / z kwartału na kwartał (w ramach tej samej, czyli nowej wersji „Deklaracji miesięcznej” / „Deklaracji kwartalnej”), ale także z poprzedniej wersji „Deklaracji miesięcznej” / „Deklaracji kwartalnej” na nową wersję „Deklaracji miesięcznej” / „Deklaracji kwartalnej”.

UWAGA 2.: Dla nowej wersji „Deklaracji miesięcznej” (v. 23) oraz dla nowej „Deklaracji kwartalnej” (v. 17) obowiązują takie same załączniki, jakie obowiązywały dla dotychczasowej wersji „Deklaracji miesięcznej” (v. 22) oraz dla dotychczasowej wersji „Deklaracji kwartalnej” (v. 16), tj: „JPK_ZD” (v. 2) oraz „ORD-ZU” (v. 3).

UWAGA 3. Program, tak jak w przypadku poprzedniej wersji „Deklaracji miesięcznej” oraz poprzedniej wersji „Deklaracji kwartalnej”, ostrzega o istnieniu nowej wersji „Deklaracji miesięcznej” (v. 23) oraz dla nowej „Deklaracji kwartalnej” (v. 17), w przypadku wykrycia próby edycji i zapisu wpisu do rejestru VAT oraz podczas wykonywania operacji zbiorczej zmiany typu dowodu, procedur oraz grup towarów i usług, gdy edytowany wpis do rejestru VAT ma datę VAT z okresu objętego wystawioną już deklaracją (ww. ostrzeżenie jest wyświetlane w przypadku zaznaczenia parametru roku „Ostrzegaj o wystąpieniu deklaracji lub pliku JPK”).

UWAGA 4. Program, tak jak w przypadku poprzedniej wersji „Deklaracji miesięcznej” oraz poprzedniej wersji „Deklaracji kwartalnej”, jeśli dana deklaracja została została wybrana w parametrach jakiegoś pliku JPK_V7M (v. 3)/JPK_V7K (v. 3), naczytuje – na okno przeglądowe deklaracji oraz na wydruk deklaracji, numer referencyjny, jaki otrzymał powiązany z deklaracją plik – oczywiście, o ile taki numer został plikowi nadany,a w przypadku wydruku wybrano opcję drukowania deklaracji z numerem UPO.

UWAGA 5. Program, tak jak w przypadku poprzedniej wersji „Deklaracji miesięcznej” oraz poprzedniej wersji „Deklaracji kwartalnej”, jeśli dana deklaracja została została wybrana w parametrach jakiegoś pliku JPK_V7M (v. 3)/JPK_V7K (v. 3), w razie wykrycia próby edycji/usuwania deklaracji wyświetla komunikat informujący o tym fakcie i daje możliwość zdecydowania, czy chce się kontynuować operację edytowania/usuwania deklaracji, czy nie.

W związku z tym, że od 1 lutego 2026 roku zaczynają obowiązywać nowe warianty struktury logicznej JPK_VAT z deklaracją i ich publikacją przez Ministerstwo Finansów, obsłużono nową wersję pliku JPK_V7M (v. 3) oraz nową wersję pliku JPK_V7K (v. 3).

Jak to działało do tej pory?
Do tej pory rozliczenie podatku VAT raportowane było w postaci dotychczasowych wersji pliku JPK_V7M (v. 1 oraz v. 2) oraz dotychczasowych wersji plików JPK_V7K (v. 1 oraz v. 2). Począwszy od 1 lutego 2026 roku zacznie obowiązywać nowa wersja pliku JPK_V7M (v. 3) oraz nowa wersja pliku JPK_V7K (v. 3).

Co zrobiono w programie w związku z nowymi plikami?
W oknie struktur JPK (menu: „Księgowość” -> „Eksport do JPK”) pozostawiono bez zmian dotychczasową strukturę „Ewidencje VAT z deklaracją miesięczną” oraz dotychczasową strukturę „Ewidencje VAT z deklaracją kwartalną”. Po wejściu do struktury „Ewidencje VAT z deklaracją miesięczną” oraz po wejściu do struktury „Ewidencje VAT z deklaracją kwartalną” widać dotychczas wystawione (i wysłane) pliki JPK. W tym miejscu można dodawać kolejne pliki JPK_V7M/JPK_V7K, również w wersjach dotychczas obsłużonych (o ile jest potrzeba, aby raportować/korygować okresy sprzed wejścia w życie nowych plików). Po kliknięciu w przycisk „Dodaj”, program zachowuje się, tak jak do tej pory, tj. wyświetla okno wyboru wersji pliku JPK, gdzie dostępne są zarówno starsze, jak i najnowsza wersja pliku. Po zatwierdzeniu wyboru jednej z wersji pliku, program wyświetla okno parametrów pliku. W przypadku najnowszej wersji pliku okno parametrów pozostało bez żadnych zmian wizualnych w stosunku do okna parametrów wyświetlanego dla poprzedniej wersji pliku JPKV7M/JPK_V7K.

Po zatwierdzeniu okna parametrów pliku JPK_V7M/JPK_V7K, system generuje plik i utrwala go w oknie struktur.

Jakie są różnice między poprzednią wersją pliku JPK_V7M (v. 2)/JPK_V7K (v. 2) a nową wersją pliku JPK_V7M (v. 3)/JPK_V7K (v. 3)?
– nowy zakres daty początkowej obowiązywania pliku (nowa wersja będzie obowiązywać od 1 lutego 2026 roku),
– nowy atrybut „Rola” w elemencie „Nagłówek” (o stałej wartości „Podatnik”),
– nowe pole dot. podatku od niezwróconej kaucji w części deklaracyjnej pliku (przenoszone do pliku z nowej wersji „Deklaracji miesięcznej”/z nowej wersji”Deklaracji kwartalnej”),
– nowa formuła wyliczenia wartości w polu P_38 w części deklaracyjnej pliku (przenoszona do pliku z nowej wersji „Deklaracji miesięcznej”/z nowej wersji”Deklaracji kwartalnej”),
– brak pola dot. zwrotu podatku w terminie 60 dni w części deklaracyjnej pliku (tego pola nie ma również w nowej wersji „Deklaracji miesięcznej”/nowej wersji”Deklaracji kwartalnej”),
– nowe pole dot. podatku od niezwróconej kaucji w części ewidencyjnej pliku (wypełniane w przypadku istnienia wpisów do rejestru VAT z użyciem powodu opodatkowania: „Kwota podatku od niezwróconej kaucji”),
– nowa formuła wyliczenia podsumowaniu części ewidencyjnej pliku (uwzględniająca wartość podatku od niezwróconej kaucji)
– nowy węzeł z danymi z faktur i oznaczeń dotyczących występowania faktur w KSeF (w części ewidencyjnej): pole „Nr KSeF”, znaczniki: „OFF”, „BFK” i „DI” (przenoszone z dokumentu księgowego, w którym znalazł się dany wpis do rejestru VAT, z zakładki „KSeF”).

Utrwalony plik JPK_V7M (v. 3) oraz utrwalony plik JPK_V7K (v. 3) można:
– usunąć (o ile nie został wysłany na serwer MF),
– eksportować do formatu XML,
– wstępnie sprawdzić poprawność,
– wykonać podgląd,
– sprawdzić w nim status kontrahentów w VAT,
– podpisać elektronicznie i wysłać na serwer MF,
– sprawdzić status jego przetwarzania,
– pobrać i wydrukować UPO, pobrane po skutecznej wysyłce na serwer MF.

UWAGA 1.: Nadal obowiązują te same mechanizmy walidowania operacji wykonywanych na plikach, w tym:
– walidowanie daty pliku, podawanej w oknie parametrów tworzenia nowych plików, względem zakresów obowiązywania tychże plików, tj. w razie wykrycia, że podana data pliku wykracza poza zakres dat obowiązywania wybranej wersji pliku, program wyświetla komunikat informujący o tym fakcie i daje możliwość zdecydowania, czy chce się kontynuować operację tworzenia pliku, czy nie.
– ostrzeganie o istnieniu plików, w przypadku wykrycia próby edycji i zapisu wpisu do rejestru VAT oraz podczas wykonywania operacji zbiorczej zmiany typu dowodu, procedur oraz grup towarów i usług, gdy edytowany wpis do rejestru VAT ma datę VAT z okresu objętego wystawionym już plikiem JPK (ww. ostrzeżenie jest wyświetlane w przypadku zaznaczenia parametru roku „Ostrzegaj o wystąpieniu deklaracji lub pliku JPK”).

UWAGA 2.: Schema nowych wersji plików: JPK_V7M (v. 3)/JPK_V7K (v. 3) wymaga, aby każdy wpis do rejestru VAT, jaki znalazł się w pliku (w części ewidencyjnej pliku – zarówno w węźle „Sprzedaż”, jak i w węźle „Zakupy”),  miał podany:
– albo numer KSeF (w formacie przewidzianym dla tego numeru, gdzie 10 pierwszych cyfr to NIP sprzedawcy, 8 kolejnych cyfr to data przesłania faktury do KSeF, podawana w formacie: RRRRMMDD, następnie występuje 12 znaków technicznych i 2 znaki sumy kontrolnej),
– albo jedno z oznaczeń: „OFF”, albo „BFK” albo „DI”.

Jeżeli w danym pliku JPK_V7M (v. 3)/JPK_V7K (v. 3) znajdzie się choćby jeden wpis do rejestru VAT, w którym:
– podano numer KSeF, ale nie jest on zgodny z ustalonym dla tego numeru formatem – plik zostanie utworzony, ale będzie wadliwy, a jego wysyłka zakończy się statusem „Odrzucony”, raport z wstępnej walidacji takiego pliku poinformuje o wykrytym błędzie w następujący sposób: „NrKSeF – niepoprawna wartość [tu pojawi się niepoprawny numer KSeF, jaki podano]”.
– nie podano ani numeru KSeF, ani jednego z oznaczeń: „OFF”, „BFK”, „DI” – plik zostanie utworzony, ale będzie wadliwy, a jego wysyłka zakończy się statusem „Odrzucony”, raport z wstępnej walidacji  takiego pliku poinformuje o wykrytym błędzie w następujący sposób: „Jedno z wymaganych pól 'NrKSeF, OFF, BFK, DI’ nie zostało wypełnione.”,
– podano jednocześnie numer KSeF oraz jedno z oznaczeń: „OFF”, „BFK”, „DI” – plik zostanie utworzony, ale będzie wadliwy, a jego wysyłka zakończy się statusem „Odrzucony”, raport z wstępnej walidacji  takiego pliku poinformuje o wykrytym błędzie w następujący sposób: „Wypełniono więcej niż jedno z pól 'NrKSeF, OFF, BFK, DI’.”

Prawidłową sytuacją, niepowodującą wadliwości plików: JPK_V7M (v. 3)/JPK_V7K (v. 3), jest taka sytuacja, w której wszystkie wpisy do rejestru VAT, jakie znalazły się w danym pliku, mają albo podany numer KSeF (zgodny z ustalonym dla tego numeru formatem), albo wybrane jedno z oznaczeń: „OFF”, albo „BFK” albo „DI”.

Poniżej zasady podawania danych KSeF`owych (fragment z broszury informacyjnej dot. plików: JPK_V7M (v. 3)/JPK_V7K (v. 3), autorstwa Ministerstwa Finansów):

Odnośnie wpisów do rejestru VAT dla podatku należnego:
„NrKSeF” – pole uzupełnia się, gdy na dzień złożenia JPK_VAT faktura ma nadany nr KSeF. Ważne: Podanie numeru KSeF ma zastosowanie do wszystkich trybów wystawiania faktur (offline24, awaria, niedostępność systemu), jeśli z chwilą złożenia JPK_VAT z deklaracją faktury te zostały przesłane do KSeF i posiadają numer identyfikujący je w KSeF.
„OFF” – Oznaczenie dotyczy faktury, o której mowa w art. 106nf ust. 1 ustawy, tj. faktury wystawionej w trybie awarii KSeF. Na dzień złożenia ewidencji faktura nie ma jeszcze przydzielonego numeru identyfikującego tę fakturę w KSeF. Podatnik nie ma obowiązku dokonania korekty ewidencji JPK_VAT po uzyskaniu numeru KSeF.
„BFK” – Oznaczenie dotyczy faktury elektronicznej oraz faktury w postaci papierowej, które zostały wystawione poza KSeF, np. faktura na rzecz konsumenta lub faktury wystawione przed obowiązkiem fakturowania za pośrednictwem KSeF. Oznaczenie należy stosować także do faktur wystawionych w trakcie awarii całkowitej KSeF (art. 106ng ustawy).
„DI” – Oznaczenie dotyczy dowodu innego niż faktura, dla której istnieje obowiązek wystawienia za pośrednictwem KSeF. Będą to dokumenty nieobjęte oznaczeniami OFF i BFK oraz faktury wystawione w trybie offline24 (art. 106nda ustawy) oraz w trakcie niedostępności systemu (art. 106nh ust. 1 ustawy), które na dzień przesłania ewidencji nie posiadają nadanego numeru identyfikującego tę fakturę w KSeF. Ważne: W przypadku ujęcia w ewidencji faktury wystawionej w trybie offline24 (art. 106nda ustawy) oraz w trakcie niedostępności systemu (art. 106nh ust. 1 ustawy), dla której zastosowano w ewidencji oznaczenie DI – po uzyskaniu numeru KSeF podatnik powinien skorygować zastosowane oznaczenie poprzez wprowadzenie nadanego numeru KSeF.”

Odnośnie wpisów do rejestru VAT dla podatku naliczonego:
„NrKSeF” – pole uzupełnia się, gdy na dzień złożenia JPK_VAT faktura ma nadany nr KSeF.
„OFF” – oznaczenie dotyczy faktur wystawianych w okresie trwania awarii Krajowego Systemu e- Faktur – art. 106nf ust. 1 ustawy. Oznaczenie to wskazuje, iż z uwagi na brak aktywności tego systemu, faktura na dzień złożenia JPK_VAT z deklaracją nie posiada numeru identyfikującego KSeF.
„BFK” – oznaczenie dotyczy faktur elektronicznych i faktur w postaci papierowej wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, tj. w przypadku braku obowiązkowego wystawiania faktur przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.
„DI” – oznaczenie dotyczy wszystkich innych przypadków dokumentów, które nie będą posiadały numeru KSeF i nie zostały przesłane do KSeF, ani nie będzie można ich oznaczyć BFK i OFF.

Broszura informacyjna dot. nowej wersji plików JPK_V7M (v. 3)/JPK_V7K (v. 3) została udostępniona przez Ministerstwo Finansów na stronie: https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/jednolity-plik-kontrolny/jpk_vat-z-deklaracja/pliki-do-pobrania/

Dodano w menu: „Księgowość” nową opcję o nazwie „Integrator KSeF”, służącą do przekierowania użytkownika do strony logowania w „Integratorze KSeF”.