Wersja 2026.1.6.1341

W związku z zapisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2025 r. w sprawie zmiany rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 roku, pozycja nr 1800) obsłużono zmiany w miejscach, gdzie prezentowane są typy dowodów.

Poniżej zmiany, których dokonano:

1. Zmieniono opis typu dowodu oznaczonego symbolem „RO” <- takie oznaczenie występuje na liście typów dowodów w przypadku wpisu do rejestru VAT dla rodzaju „Należny”.
Tak było do tej pory: „RO – Dokument zbiorczy o sprzedaży z kas rejestrujących”
Tak jest po zmianie: „RO – Zbiorczy dowód sprzedaży z kas rejestrujących”

2. Zmieniono opis typu dowodu oznaczonego symbolem „VAT_RR” <- takie oznaczenie występuje na liście typów dowodów w przypadku wpisu do rejestru VAT dla rodzaju „Naliczony”.
Tak było do tej pory: „VAT_RR – Faktura od rolnika ryczałtowego”
Tak jest po zmianie: „VAT_RR – Faktura i faktura korygująca od rolnika ryczałtowego”

UWAGA: Same symbole typów dowodów: „RO” oraz „VAT_RR” pozostały niezmienione. Zmienił się tylko ich opis.

Zmienione opisy typów dowodów: „RO” oraz „VAT_RR” zostały uwzględnione w miejscach. w których, oprócz samych symboli typów dowodów, prezentowane są też ich opisy, a mianowicie:
– w oknie wpisu do rejestru VAT w standardowym widoku okna dokumentu księgowego;
– w oknie wpisu do rejestru VAT w alternatywnym widoku okna dokumentu księgowego widocznym w roku o typie „KPiR”;
– w oknie przeglądowym wpisów do rejestru VAT;
– w wydruku „Dokument księgowy”;
– w kodzie dokumentu księgowego;
– w oknie zbiorczej zmiany wpisów do rejestru VAT;
– w schematach księgowania.

Wprowadzono wartość przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kw. 2025 roku, włącznie z wypłatami z zysku.

Zgodnie z obwieszczeniem Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 22 stycznia 2026 roku, ww. wartość wynosi 9.228,64 zł i służy ona do wyliczenia podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla udziałowców, którzy w 2026 roku rozliczają PDOF ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jest dostępna w menu: „Słowniki” >> „Składki ZUS” >> „Przeciętne wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw”.

Wprowadzono nowy wzór e-deklaracji „VIU-DO” (v. 2).

Formularz papierowy „VIU-DO” (w wersji 2.) pozostaje bez zmian, zmiana dotyczy samej e-deklaracji.

W związku z zapisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2025 r. w sprawie zmiany rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 1800) oraz w związku z zasadami rozliczania transakcji związanych z systemem kaucyjnym, dodano nowy powód opodatkowania o nazwie: „Kwota podatku od niezwróconej kaucji”.

Jak to działało do tej pory?
Do tej pory w programie nie było obsłużonego powodu opodatkowania, który umożliwiłby ewidencjonowanie wysokości podatku od niezwróconej kaucji pobranej za produkty w opakowaniach na napoje objęte systemem kaucyjnym, podlegającej wpłacie przez podmiot reprezentujący, o którym mowa w art. 17b ustawy o VAT, celem wykazywania ww. informacji w ewidencji VAT, a następnie w nowej wersji „Deklaracji miesięcznej” (v. 23) i „Deklaracji kwartalnej” (v. 17) oraz w nowej wersji plików: JPK_V7M (v. 3) oraz JPK_V7K (v. 3).

Co zrobiono?
W oknie wpisu do rejestru VAT, na liście powodów opodatkowania dla podatku o rodzaju „Należny”, dodano nowy powód opodatkowania o nazwie: „Kwota podatku od niezwróconej kaucji”. Nowy powód opodatkowania został umieszczony na końcu listy powodów opodatkowania (jako ostatni na liście).

Jak to działa po zmianach?
Po wybraniu powodu opodatkowania o nazwie: „Kwota podatku od niezwróconej kaucji” i kliknięciu w przycisk „Dodaj” program wyświetla okienko służące do wpisania kwoty podatku (samej kwoty podatku, beż kontrolek z kwotami: netto, VAT i brutto, czy też bez wyboru stawki VAT).

Wprowadzona (i utrwalona we wpisie do rejestru VAT, a całościowo w dokumencie księgowym) kwota podatku, którą wprowadzono przy użyciu nowego powodu opodatkowania o nazwie: „Kwota podatku od niezwróconej kaucji”, zostanie wykazana w następujących miejscach:
– docelowo w nowych wersjach plików: JPK_V7M (v. 3) oraz JPK_V7K (v.3) – w części deklaracyjnej w polu: P_360 oraz w polu P_38 podsumowującym podatek należny, a także w części ewidencyjnej w polu K_360, <- nowe wersje plików zostaną opublikowane w jednej z kolejnych wersji "RaksSQL"; - docelowo w nowych wersjach deklaracji: "Deklaracji miesięcznej" (v. 23) oraz "Deklaracji kwartalnej" (v. 17) - w polu: 360., a także w polu 38. podsumowującym podatek należny <- nowe wersje deklaracji zostaną opublikowane w jednej z kolejnych wersji "RaksSQL"; - w oknie edycyjnym wpisu do rejestru VAT (w kontrolce prezentującej kwotę podatku VAT oraz w kolumnie prezentującej kwotę podatku VAT); - w oknie edycyjnym dokumentów księgowych (na zakładce "Rejestr VAT"); - w oknie przeglądowym dokumentów księgowych (w dolnej części, na zakładce "Rejestr VAT"); - w oknie przeglądowym wpisów do rejestru VAT (w kolumnie prezentującej kwotę podatku VAT oraz w dodatkowej filtracji tego okna); - w pliku XML dokumentu księgowego; - w oknie dokumentu księgowego (wpisu do rejestru VAT), wyświetlanym w trybie alternatywnym (w roku o typie "KPiR"); - na zestawieniach VAT (na wydrukach oraz na podglądzie danych): >> „RS VAT – ewidencja sprzedaży” (w dotychczasowej kolumnie prezentującej kwotę podatku VAT)
>> „Rejestry VAT – zestawienie zbiorcze (w dotychczasowej kolumnie prezentującej kwotę podatku VAT)
– na wydruku „Dokument księgowy” (w dotychczasowej kolumnie prezentującej kwotę podatku VAT);
– w schematach księgowych (w elementach schematu oraz zmiennych schematu, w których można wybrać powody opodatkowania);
– w kodzie dokumentu księgowego (w danych dodatkowych, gdzie można zdefiniować domyślne elementy wpisu do rejestru VAT).

UWAGA: Szczegółowe zasady rozliczania niezwróconej kaucji w podatku VAT oraz sposób jej wykazania w deklaracjach VAT oraz plikach: JPK_V7M i JPK_V7K zostały szczegółowo opisane w objaśnieniach podatkowych, opublikowanych przez Ministerstwo Finansów tutaj >> https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatkowe-z-29-sierpnia-2025-r-w-zakresie-zasad-rozliczania-na-gruncie-podatku-od-towarow-i-islug-transakcji-zwiazanych-z-systemem-kaucyjnym
Reasumując, wynika z nich, że:
– co do zasady wprowadzający do obrotu produkty w opakowaniach na napoje rozlicza wartość niezwróconej kaucji w deklaracji składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku, w którym powstała różnica pomiędzy liczbą opakowań wprowadzonych do obrotu a liczbą opakowań lub odpadów opakowaniowych zwróconych w tym roku do podmiotu reprezentującego (w przypadku podatników rozliczających się w okresach miesięcznych rozliczenie nastąpi w deklaracji za styczeń składanej do 25 lutego, natomiast w przypadku podatników rozliczających się w okresach kwartalnych rozliczenie będzie dokonywane w deklaracji składanej za pierwszy kwartał roku składanej do 25 kwietnia);
– jedynie w 2026 r. przesunięciu ulegnie obowiązek rozliczenia VAT od kaucji za niezwrócone opakowania lub odpady opakowaniowe objęte systemem kaucyjnym o jeden miesiąc dla podatników rozliczających się w okresach miesięcznych. Jeżeli podatnik rozlicza VAT miesięcznie – kwotę niezwróconej kaucji wykaże w ewidencji i deklaracji za luty 2026 r., jeżeli podatnik rozlicza VAT kwartalnie – kwotę niezwróconej kaucji wykaże w ewidencji za luty 2026 r. i w deklaracji za I kwartał 2026 r.

W związku z zapisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2025 r. w sprawie zmiany rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 1800) dodano w oknie dokumentu księgowego oznaczenia, związane z KSeF: „OFF”, „BFK” oraz „DI”.

Jak to działało do tej pory?

Do tej pory jedynymi elementami KSeF, widocznymi w oknie dokumentu księgowego w sekcji „Dane z KSeF”, były: numer faktury, data faktury oraz numer faktury korygowanej.

Co zrobiono?

Dotychczasową sekcję „Dane z KSeF”, która była wyświetlana w oknie dokumentu księgowego, na zakładce „Dane podstawowe”, usunięto z tej zakładki i przeniesiono ją na nową zakładkę w oknie dokumentu księgowego, tj. na zakładkę „KSeF” (jest to trzecia, ostatnia zakładka w tym oknie).

Zakładka „KSeF” prezentuje te same dane, jakie prezentowała dotychczasowa sekcja „Dane z KSeF”, tj. figurują w niej kontrolki:
– „Nr faktury”
– „Nr faktury korygowanej”
– „Data faktury”

Dodatkowo na nowej zakładce dodano kontrolkę o opisie „Oznaczenia faktur i innych dowodów”, umożliwiającą wybór jednego z 3 oznaczeń:
– „OFF – Faktura, która na dzień złożenia JPK nie posiada numeru w KSeF”
– „BFK – Faktura elektroniczna lub faktura w postaci papierowej”
– „DI – Dowód inny niż faktura”

Do tej pory dane KSeF były wyświetlane tylko wtedy, gdy w dokumencie księgowym wybrano, jako typ dowodu źródłowego, jeden z poniższych typów:
– „Faktura sprzedaży – FS”
– „Korekta sprzedaży – KS”
– „Faktura zaliczkowe – FZL”
– „Korekta faktur zaliczkowych – KZL”
– „Faktura zakupu – FZ”
– „Korekta zakupu – KZ”
– „Faktura WDT – trójstronna – WDTT”
– „Korekta faktury WDT – trójstronnej – KWDTT”
– „Faktura VAT RR – FRR”
– „Korekta faktur VAT RR – KRR”
– „Faktura sprzedaży – odwrotne obciążenie – FO”
– „Korekta sprzedaży – odwrotne obciążenie – KFO”

Od teraz zakładka „KSeF” jest dostępna „na stałe”, tj. jej widoczność nie zależy od wybranego typu dowodu. Dlaczego? Ponieważ oznaczenie „DI” musi być dostępne także dla innych typów dowodów źródłowych, niż faktury.

UWAGA: Zakładka „KSeF” jest dostępna w oknie dokumentu księgowego w każdym z typów lat, tj. „KH”, „KPiR oraz „Ryczałt”, za wyjątkiem okna wyświetlanego w trybie alternatywnym w roku o typie „KPiR”. W przypadku korzystania z tego trybu, w celu uwidocznienia zakładki „KSeF”, należy „wyłączyć” ten tryb (odznaczając w parametrach roku opcję „Alternatywny sposób wprowadzania danych”) i pracować z oknem dokumentu księgowego w trybie „zwykłym”, gdzie zakładka „KSeF” jest dostępna.

Jak to działa po zmianach?

Zakładka „KSeF” prezentuje kontrolki:
– „Nr faktury”
– „Nr faktury korygowanej”
– „Data faktury”
– „Oznaczenia faktur i innych dowodów”

W kontrolkach: „Nr faktury”, „Nr faktury korygowanej” oraz „Data faktury” podaje się dane (numery i datę), jakie zostały nadane fakturze w Krajowym Systemie e-Faktur.
Kontrolki te wypełnią się automatycznie danymi, jeżeli:
– dokument księgowy (jego nagłówek) powstał automatycznie na podstawie faktury, która została wprowadzona do modułu „Sprzedaż” i tamże (w module „Sprzedaż”) zostały naczytane dane KSeF`owe (po eksporcie/imporcie faktury do/z Krajowego Systemu e-Faktur),
– dokument księgowy (jego nagłówek) powstał automatycznie poprzez rozksięgowanie szablonem faktury, która została zaimportowana do modułu „Finanse i Księgowość” (poprzez opcję dostępną w menu: „Dokumenty KSeF”)
– dokument księgowy (jego nagłówek) został zaimportowany, a w importowanym pliku podano dane KSeF`owe.

W przypadku ręcznego wprowadzania dokumentu księgowego bądź jego importu, gdy w importowanym pliku nie podano danych KSeF`owych, kontrolki: „Nr faktury”, „Nr faktury korygowanej” oraz „Data faktury” nie prezentują żadnych danych i wymagają samodzielnego uzupełnienia (o ile jest to zasadne w przypadku danego dokumentu księgowego).

W kontrolce „Oznaczenia faktur i innych dowodów” można wybrać z listy jedno z 3 oznaczeń: „OFF”, „BFK”, „DI”.

W dotychczas wystawionych dokumentach księgowych, ani w nowo dodawanym dokumencie księgowym, żadne z ww. oznaczeń domyślnie nie jest wybrane. Użytkownik musi je wybrać, jeżeli w przypadku danego dokumentu księgowego jest to uzasadnione merytorycznie.

Docelowo, ww. oznaczenia, jeżeli zostaną wybrane w danym dokumencie księgowym, w którym wprowadzono również wpisy do rejestru VAT, będą wykazywane w ewidencji VAT oraz w nowej wersji plików: JPK_V7M (v. 3) oraz JPK_V7K (v. 3).

Przykład konieczności wyboru, a następnie usunięcia, oznaczenia „DI”, wynikający z zapisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2025 r. w sprawie zmiany rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 1800):
„W przypadku gdy faktura jest wystawiana w sposób określony w art. 106nda ust. 1 oraz art. 106nh ust. 1 ustawy, i udostępniana nabywcy w sposób inny niż przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur oraz na dzień przesłania ewidencji podatnik nie posiada numeru identyfikującego tę fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, jest ona wykazywana w ewidencji po stronie danych pozwalających na prawidłowe rozliczenie podatku należnego i oznaczana jako „DI”. Po uzyskaniu numeru identyfikującego tę fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur podatnik koryguje ewidencję i oznacza tę fakturę numerem identyfikującym ją w Krajowym Systemie e-Faktur.”

Kontrolka „Oznaczenia faktur i innych dowodów” nie jest zablokowana do edycji w dokumentach księgowych, które zostały zaksięgowane, aby umożliwić wybór jednego z 3 oznaczeń dot. KSeF`u (na potrzebę obowiązków sprawozdawczych w zakresie VAT), także dla zaksięgowanych dokumentów.

W zasobniku kolumn okna przeglądowego dokumentów księgowych oraz w zasobniku kolumn okna przeglądowego wpisów do rejestru VAT udostępniono nową kolumnę o opisie „KSeF oznaczenia”. Jeżeli zostanie ona wyjęta z zasobnika kolumn i umieszczona w oknie przeglądowym (jako jedna z kolumn), będzie prezentować stan oznaczeń KSeFowych, jaki wybrano w danym dokumencie księgowym, tj.:
– może ona nie prezentować żadnej zawartości (jeśli w danym dokumencie księgowym nie wybrano żadnego z 3 oznaczeń: „OFF”, „BFK”, „DI”),
– może ona prezentować oznaczenie „OFF” (jeśli w danym dokumencie księgowym wybrano oznaczenie „OFF”),
– może ona prezentować oznaczenie „BFK” (jeśli w danym dokumencie księgowym wybrano oznaczenie „BFK”),
– może ona prezentować oznaczenie „DI” (jeśli w danym dokumencie księgowym wybrano oznaczenie „DI”).

UWAGA 1.: Żadne dane, figurujące w zakładce „KSeF”, nie są przenoszone na nowy dokument podczas wykonywania operacji „Powiel” oraz operacji „Stornuj”, ponieważ są to dane unikalne dla danej faktury (w obiegu prawnym nie mogą istnieć 2 dokumenty o tym samym numerze KSeF i takiej samej dacie KSeF).

UWAGA 2.: Program nie weryfikuje prawidłowości wyboru lub braku wyboru jednego z oznaczeń „OFF”, „BFK”, „DI”, ani nie kontroluje, zależności między istnieniem lub brakiem danych w kontrolkach: „Nr faktury”, „Nr faktury korygowanej”, „Data faktury” a wyborem lub brakiem wyboru jednego z oznaczeń.

UWAGA 3.: Konsekwencją wprowadzenia do okna dokumentu księgowego nowej kontrolki, służącej do wyboru jednego z 3 oznaczeń faktur i innych dowodów sprzedaży/zakupu: „OFF”, „BFK” oraz „DI” jest zmieniona zawartość i wersja pliku XML dokumentu księgowego. Do nagłówka dokumentu księgowego dodano niewymagane pole KSEF_OZNACZENIE_FAKTURY.

Dotychczasowa wersja pliku XML dokumentu księgowego, oznaczona numerem 19.1, ma numer 19.2.

Dostawcy rozwiązań bazujących na eksporcie/imporcie dokumentów księgowych z/do „RaksSQL” powinni dostosować swoje rozwiązania do powyższej zmiany.